Документ из налоговой об упрощенной системе налогообложения

Какие документы нужно собирать и что будет, если этого не делать

Документ из налоговой об упрощенной системе налогообложения

Эта статья — про то, как документы влияют на налоги и кому обязательно нужно их собирать. Спойлер: нужно почти всем.

Что такое первичные документы?

Факт перехода права собственности на товар от одной компании к другой или к физлицу подтверждается специальным документом. Такой документ называется «первичным», потому что он подтверждает, что вы действительно купили/продали товар или оказали услугу — это исходный момент при расчёте налогов.

Многие предприниматели привыкли считать, что у них есть расходы, если они заплатили с расчетного счета. Но для налоговой это не так: по закону расходы у вас появляются не тогда, когда вы отправили деньги, а тогда, когда подписали с поставщиком соответствующий акт.

Поэтому бухгалтеру и нужны от предпринимателя первичные документы, или «закрывашки». Они важны и для налогов, и для отчётности. Особенно важны те, которые подтверждают расходы. Обычно чем их больше, тем меньше налог.

Какие бывают первичные документы?

В законе «О бухгалтерском учёте» нет закрытого перечня первичных документов. Закон также не определяет их форму — теоретически каждый может придумать свои первичные документы.

Но зато он говорит, какие реквизиты обязательно должны быть в документе, подтверждающем сделку: это название, дата, наименование контрагента, единицы измерения (суммы или штуки), а также ФИО ответственных лиц и их подписи, если необходимо.

И, конечно, в таком документе должен быть указан факт хозяйственной жизни — что именно произошло и было оплачено.

Самые распространенные виды первичных документов – это акт об оказании услуг или выполнении работ, универсальный передаточный документ, кассовый ордер и товарная накладная. Кассовый чек — тоже первичный документ, хотя на нём и не расписываются.

Те, кто работает на общей системе налогообложения, вместе с актом и накладной также выписывают счёт-фактуру. Это тоже важный документ и притом специфический: с его помощью можно уменьшить налог — принять НДС к вычету.

А вот счёт на оплату таковым не является — это всего лишь информация о том, что надо оплатить, сколько это стоит и куда перечислять деньги.

Также на налоги и отчётность не влияют такие документы, как, например, путевой лист или погрузочный ордер — они нужны для внутреннего учёта.

Почему первичные документы важно собирать и хранить

Только первичные документы подтверждают совершение сделки и исполнение обязательств. Это — отправная точка при рассмотрении споров и доказательства в суде, если до этого дойдёт.

Кроме того, это то, что ждёт налоговая при проведении встречной проверки: например, когда вы в своей отчётности указали одни цифры, а ваш контрагент — другие. В этом случае налоговая присылает требование — на него нужно ответить, дать пояснение и прикрепить сканы документов. На это обычно даётся 5-10 дней. Если срок пропустить, то налоговая заблокирует расчётный счёт.

Поэтому акты, накладные и прочие документы желательно собирать сразу же — это не только здравый смысл, но и требование закона. Если ваш контрагент далеко, то договоритесь хотя бы об электронных копиях, потому что потом времени может не быть, мало ли что.

О том, как оформить обмен актами по электронной почте, мы писали в этой статье. Но лучше всего настроить ЭДО — электронный документооборот, на сегодняшний день это самый быстрый и надёждый вариант. Налоговая и суды документы из ЭДО тоже принимают без проблем.

Как наличие первичных документов влияет на налоги и дивиденды

Немного аббревиатур на всякий случай. УСН — упрощённая система налогообложения. ЕНВД — единый налог на вменённый доход. ОСНО — общая система налогообложения. Те, кто её применяет, выставляют счета с НДС — налогом на добавленную стоимость.

ИП на УСН «доходы», ЕНВД и патенте — в этом случае первичные документы на налог не влияют. Для всех остальных это очень важно, потому что если документов нет, то налоги будут больше, а дивиденды заплатить не получится.

ООО на УСН «доходы»: для расчёта налогов первичные документы тоже не важны, но они влияют на учёт и отчётность. Например, если у покупателя нет накладной, то считается, что поставщик должен деньги.

В этом случае расходы покупателя не учитываются, а баланс получается недостоверный. Если он при этом ещё и убыточный, то выплатить дивиденды не получится. Про кредит тоже можно забыть: банк не одобрит, опытный специалист такой проблемный баланс увидит сразу.

Для других систем налогообложения это тоже справедливо.

ООО на ЕНВД: налоги от наличия первичных документов тоже не зависят, но для баланса это важно — всё как в предыдущем пункте. Кроме того, часто ЕНВД совмещается с УСН или ОСНО. Например, компания может торговать чем-нибудь в розницу на ЕНВД — и одновременно оптом на ОСНО.

Такое совмещение называется «раздельный учёт», в этом случае налог рассчитывается для каждой системы налогообложения отдельно.

Также не будем забывать, что такие документы понадобятся, если произошёл гарантийный случай или надо вернуть бракованный товар поставщику — поэтому на ЕНВД документы тоже нужны.

ООО на УСН «доходы минус расходы»: обычно чем больше расходов подтверждено документально, тем меньше будет налог. Исключением является ситуация, когда расходы больше доходов.

В этом случае отчётный период закрывается с убытком, но налог всё равно будет — 1 процент от доходов.

Спешим предостеречь тех, кто решит не запрашивать у поставщиков часть закрывающих документов, чтобы доходы и расходы были равны — во-первых, не будем забывать про баланс, во-вторых, заплатить всё равно придётся.

Закон требует сравнивать проценты от разницы доходов и расходов и 1 процент от доходов — и платить ту сумму, которая больше. Но даже если расходы объективно больше доходов и год получается убыточный, то собирать документы всё равно стоит — часть убытка можно перенести на следующий год. И уже в следующем году заплатить меньше налогов.

ООО и ИП на ОСНО: чем больше документов, тем лучше. Тут без вариантов, всё должно подтверждаться документально — и в случае НДС, и в случае налога на прибыль.

Кроме того, именно в данном случае налоговая чаще всего проводит встречные проверки, то есть сверяет список счетов-фактур, которые показали вы и ваш поставщик. Это происходит в автоматическом режиме — мы недавно писали об этом.

Расхождение находится просто — и если ваш поставщик не указал счет-фактуру, который указали вы, то налоговая запросит этот документ у вас. Но если у вас его нет, то это проблема. Стоит приготовиться к неприятным вопросам и штрафам.

Как с этим жить и не потерять душевное равновесие

Некоторые предприниматели откладывают первичные документы «на потом» — мы же призываем собирать их сразу. Чем раньше, тем лучше. Не стоит ожидать, что бухгалтер успеет всё сделать, если вы добудете документы в последний момент. Бухгалтерия — это процесс, который требует времени, ведь нужно перевести информацию в электронный вид, внести в систему учёта и сделать все нужные проводки.

Если же не надеяться на «авось», то отчётность пройдёт спокойно, а вы будете знать налог и сможете планировать расчёты с бюджетом, не рискуя репутацией.

Давайте подведём итог и сформулируем памятку здравомыслящего бизнеса. Заплатили — требуйте документы. Если заплатили в последний день квартала, а поставщик далеко, то пусть будет хотя бы скан. Но всё равно договоритесь об оригиналах, а в идеале — об ЭДО. И лучше раньше, чем позже. Помните об этом — и будут у вас порядок, минимальный налог и дивиденды 🙂

Подсказали — Дмитрий Нелюбин и Анастасия Тушнолобова, консультирующие бухгалтеры в Кнопке.

Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.

мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Источник: https://knopka.com/blog/226/

Документы при УСН – «Моё дело»

Документ из налоговой об упрощенной системе налогообложения

Документы при УСН Гусарова Юлия Работая на упрощённой системе налогообложения, предприниматели и организации сталкиваются с необходимостью использования различных форм документов, которые касаются не только учёта доходов и расходов, но и непосредственно применения упрощённой системы нало

Дкументооборот УСН не так обширен, как на ОСНО, особенно если нет наемных работников. Поговорим о том, какие документы на упрощенке должны оформлять предприниматели и организации.

Начнем с заявлений в налоговую:1. Уведомление о переходе на упрощенную систему по форме 26.2-1. Его вновь зарегистрированные ИП и ООО подают в течение 30 дней после регистрации, а уже действующие – до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего.

Должны ли из налоговой прислать документ, подтверждающий применение УСН?Нет, не должны, потому что переход на этот спецрежим носит уведомительный характер.Но если вам такой документ нужен, вы можете получить его по запросу.Отправьте запрос в ИФНС в произвольной форме, и налоговики в течение 30 дней пришлют информационное письмо по форме 26.2-7.2.

Сообщение об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2. Отправляется в ИФНС в течение 15 дней после окончания квартала, в котором было утрачено право применять спецрежим (превышен лимит по доходам, сотрудникам, остаточной стоимости основных средств).3. Уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.

Подается до 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на другой режим.4. Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН по форме 26.2-6Отправляется в ИФНС до 31 декабря текущего года, если со следующего нужно поменять УСН 6: на УСН 15% или наоборот.5.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения.Документ по форме 26.2-8 подается в течение 15 дней с того дня, как соответствующая деятельность была прекращена.

Эти документы УСН доступны для скачивания зарегистрированным пользователям «Моё дело».

Их можно не только скачать и заполнить, но и сразу отправить в налоговую инспекцию в электронном виде.

 Документы для подтверждения доходов и расходов на УСНВсе бизнесмены на УСН заносят выручку и траты в Книгу учета доходов и расходов.

Это основной документ налогового учета для упрощенцев, который в первую очередь запросят инспекторы при проверке.

В сервисе «Моё дело» он формируется автоматически.

ИП и ООО, которые платят налог с разницы между полученной выручкой и понесенными затратами, должны все траты подкреплять накладными, актами, товарными или кассовыми чеками, расходными ордерами, платежными поручениями.

Для каждой расходной суммы в КУДиР должно быть подтверждение, что эта сумма оплачена, а товар или услуга получены.Вычет неподтвержденной суммы налоговики не признают и доначислят налог.

Если применяется УСН «Доходы», расходы не участвуют в расчете налога, но подтверждающие документы могут понадобиться для подтверждения покупки товара при проверках.Отчетные документы ИП на УСНЕсли у предпринимателя нет наемных работников, то все его отчеты – это одна декларация в год, которую нужно сдать до 30 апреля.

Если работники есть, то к ним прибавляются формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет страховых взносов, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж и 4-ФСС.

Отчетные, первичные и кассовые документы на УСН легко и быстро оформляются в интернет-бухгалтерии «Моё дело». 

Реквизиты организации или предпринимателя вводятся при регистрации в системе, а дальше они автоматически подтягиваются в каждый документ.База шаблонов документов поддерживается в актуальном состоянии и содержит только те бланки, которые действуют в настоящее время.

 Вы сможете обмениваться отчетами и другими документами с ИФНС, ПФР, другими контролирующими органами, а также с банками и контрагентами. Забудьте о долгих поисках нужной информации в интернете.Мы позаботились о том, чтобы вы все могли найти в одном месте.

Регистрируйтесь – и пользуйтесь на здоровье!

Узнать подробнее про:

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Интернет-бухгалтерия Интернет-бухгалтерия + Торговля

    Эконом

    ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    833в месяц *

    417в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Комфорт

    ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Открытое API
    • Товарный учёт
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    1 624в месяц *

    812в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Премиум

    ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
    • Зарплатный проект со «Сбербанком»и «Альфа-Банком»
    • Учёт производства
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Электронный документооборот (отправка документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    2 083в месяц *

    1 042в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    * Цена в месяц при оплате за год.

    ** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

    Источник: https://www.moedelo.org/dokumenty-pri-usn

    Регистрация ООО. Шаг 5. Выбираем систему налогообложения (ОСНО или УСН). Заявление о переходе на УСН

    Документ из налоговой об упрощенной системе налогообложения

    Дата актуальности информации: 3 октября 2019 г.

    Также на стадии подготовки документов на регистрацию ООО советую сразу определиться с системой налогообложения. Вам необходимо выбрать между ОСНО (основная система налогообложения) и УСН (Упрощенная система налогообложения). Чтобы выбрать, какая система Вам подходит больше, нужно сначала понять, что есть что.

    При данной системе налогообложения организации являются плательщиками всех налогов, предусмотренных Налоговым кодексом, а также сдают все предусмотренные законодательствам виды отчетности и декларации. Организации на ОСНО уплачивают в бюджет НДС, налог на прибыль, налог на имущество и других налоги, в зависимости от своей деятельности.

    Упрощенная система налогообложения это один из специальный режим налогообложения, предусмотренный Главой 26.2 Налогового кодекса. Организации, применяющие данный режим освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. А также не сдают декларации по данным видам налогов.

    При упрощенной системе налогообложения ООО оплачивают один налог – Налог на доходы и сдают только одну Декларацию.

    1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

    2) банки;

    3) страховщики;

    4) негосударственные пенсионные фонды;

    5) инвестиционные фонды;

    6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

    7) ломбарды;

    8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

    9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

    10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

    11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

    12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

    13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

    14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

    на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

    на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

    на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);

    на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);

    15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

    16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

    17) казенные и бюджетные учреждения;

    18) иностранные организации;

    19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;

    20) микрофинансовые организации.

    Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от деятельности организации, от того, кто будет Вашим покупателем, от того, кто будет Вашим поставщиком. Какая система больше подходит Вам можно определить с помощью алгоритма описанного в статье ОСН или УСН.

    Если Вы остановились на том, что Вашей организации больше подходи упрощенная система налогообложения, тогда Вы одновременно с другими документами при подаче на регистрацию ООО можете подать и Заявление о переходе на УСН.

    Официально этот документ называется – Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1).

    При заполнении будьте предельно внимательны, поскольку неправильно заполненное уведомление может послужить отказом налогового органа в праве применять вам УСН.

    Источник: https://www.regfile.ru/registraciya-ooo-pod-klyuch/registraciya-ooo-6.html

    Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

    Документ из налоговой об упрощенной системе налогообложения

    На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке.

    Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

    Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

    Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ.

    Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог.

    Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

    Два вида «упрощенки»

    На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

    1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
    2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

    Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

    Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками. Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

    УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

    Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду.

    УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

    Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

    Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

    Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

    Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

    • проценты по банковским вкладам ИП;
    • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
    • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
    • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
    • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

    Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

    Уменьшение налога на страховые взносы

    Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. При этом нужно учесть следующие правила:

    1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

    2. Налог уменьшается на:

    • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
    • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
    • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
    • взносы за сотрудников на ДМС.

    3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

    Также см. «Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы».

    Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

    Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор, могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

    Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

    Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

    Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

    • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
    • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
    • вы полностью расплатились с поставщиком;
    • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
    • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
    • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

    При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

    • дата оплаты поставщику;
    • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
    • дата отгрузки товара конечному покупателю.

    Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

    Обоснованность расхода

    Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса.

    Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата.

    При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

    Документальное подтверждение расхода

    Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

    По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма.

    Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

    Также см. «Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы» и «Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом».

    Учет расходов на товары для перепродажи

    Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

    Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

    • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
    • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

    Также см. «Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара».

    Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

    Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

    Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

    Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/7/13673

    Как зарегистрироваться предпринимателем: пошаговое описание процедуры | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

    Документ из налоговой об упрощенной системе налогообложения

    Если физлицо решило зарегистрироваться частным предпринимателем, то сразу возникает вопрос — с чего начать? Поэтому рассмотрим пошаговую процедуру регистрации ФЛП, а также проанализируем: какие документы и куда нужно подавать для регистрации, сколько средств и времени для этого понадобится

    Зарегистрироваться предпринимателем несложно. Процедуру регистрации можно условно разделить на 4 этапа:

    1. Выбор системы налогообложения.

    2. Предоставление документов госрегистратору → получение выписки из Единого государственного реестра.

    3. Открытие счета в банке (необязательно).

    4. Регистрация книги учета доходов (книги учета доходов и расходов).

    Важно!

    Зарегистрироваться предпринимателем могут лица, достигшие 18 лет. Правда, законодательство дает возможность регистрироваться предпринимателем и с 16 лет, но для этого требуется письменное согласие родителей (усыновителей), опекуна либо органа опеки и попечительства.

    (ст.ст. 34, 35, 50 ГКУ)

    Этап I. Виды деятельности и система налогообложения

    В первую очередь будущему предпринимателю необходимо определиться, какие виды деятельности он планирует осуществлять, и подобрать соответствующие коды в КВЭД ДК 009:2010.

    Зачем это нужно? При регистрации предпринимательской деятельности будущий предприниматель указывает выбранные КВЭДы в заявлении о государственной регистрации физического лица предпринимателем (об этом речь пойдет далее).

    Затем предприниматель может осуществлять предпринимательскую деятельность только в пределах выбранных и зарегистрированных им КВЭДов (особо актуально для единщиков).

    Поэтому предпринимателю следует максимально взвешенно отнестись к данной процедуре — заведомо спрогнозировать, какие операции у лица могут возникнуть в процессе его деятельности, и заранее зарегистрировать нужные КВЕДы для того, чтобы в будущем избежать необходимости внесения изменений в регистрационные данные. При выборе нужных КВЭДов поможет специальный сервис, разработанный Госстатом Украины.

    Немаловажно также просчитать, на какой системе налогообложения экономически выгоднее осуществлять деятельность: на общей или упрощенной.

    Общая система налогообложения выгодна тем предпринимателям, которые в процессе осуществления своей предпринимательской деятельности несут значительные расходы, ведь на данной системе расходы учитываются при расчете базы налогообложения. Как правило, это предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью (приобретая сырье для производства) или торговлей товарами, где существенную часть расходов приходится на себестоимость продукции, расходы на транспортировку, оплату труда и др.

    Упрощенную систему налогообложения (единый налог) зачастую выбирают предприниматели, которые несут незначительные расходы, ведь особенностью данной системы налогообложения является определение базы налогообложения без учета расходов.

    Как правило, это сфера услуг с незначительным удельным весом расходов или торговля продукцией собственного производства (без привлечения сырья для ее производства).

    Для упрощенной системы налогообложения (1–3 группы плательщиков единого налога) существует достаточное количество ограничений как в части видов деятельности, количества наемных работников, так и в части предельного объема годового дохода.

    С более подробной информацией о преимуществах, недостатках и ограничениях общей и упрощенной систем налогообложения можно ознакомиться в статье «Какую систему налогообложения выбрать при регистрации предпринимателя: сравнительная характеристика» газеты № 38/2016.

    Также обращаем внимание, что на сегодняшний день физлица-фермеры могут выбрать четвертую группу плательщиков единого налога.

    К ней относятся физические лица — предприниматели, осуществляющие деятельность только в пределах фермерского хозяйства, зарегистрированного в соответствии с Законом Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.2003 г.

    № 973-IV (далее — Закон № 973), при условии выполнения совокупности следующих требований:

    • осуществляют исключительно выращивание, откорм сельскохозяйственной продукции, сбор, отлов, переработку такой собственно выращенной или откормленной продукции и ее продажу;
    • осуществляют хозяйственную деятельность (кроме поставок) по месту налогового адреса;
    • не используют труд наемных лиц;
    • членами фермерского хозяйства данного физического лица являются только члены его семьи в определении ч. 2 ст. 3 Семейного кодекса Украины;
    • площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее 2 га, но не более 20 га (п. 291.4 НКУ).

    Этап II. Подача документов госрегистратору

    Для регистрации физлицо может обратиться с заявлением к субъекту госрегистрации или к нотариусу (далее — госрегистратор). Заявление и соответствующие документы для государственной регистрации можно подавать в бумажной или в электронной

    Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/ib/9153/81953

    Правовой консультант
    Добавить комментарий