Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

Счет-фактура в иностранной валюте: инструкция по применению

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

В условиях экономической нестабильности поставщики, которые приобретают товары у зарубежных партнеров, все чаще заключают договоры в условных единицах. В этом случае устраняется зависимость от колебаний курса валют.

Поскольку расчеты с резидентами в иностранной валюте запрещены, оплата по таким договорам ведется в рублях. Управленцам это выгодно. А вот для бухгалтеров это задачка не из легких. Приходится рассчитывать суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете, при том что порядок их расчета не совпадает.

В этой статье мы расскажем о том, как, по мнению налоговиков, следует в таких случаях оформлять счета-фактуры и рассчитывать НДС.

Оформление счетов-фактур по договорам в условных единицах и иностранной валюте

Расчет налога на добавленную стоимость по договорам в иностранной валюте (условных единицах) вызывает немало вопросов. Некоторые из них так и остаются без ответов.Позиция чиновников в связи с выходом письма ФНС от 24 августа 2009 г. № 3-1-07/674 однозначна: счет-фактуру в иностранной валюте (условных единицах) выставлять нельзя.

Рассмотрим, насколько правомерно мнение налоговиков и так ли оно однозначно, каким кажется на первый взгляд.Аргументы чиновников основаны на том, что бухгалтерский учет организации обязаны вести в рублях (закон № 129-ФЗ). Следовательно, в рублях составляются и все первичные документы.

Поскольку счет-фактура составляется на основании первичного документа на отгрузку, суммы в нем также следует указывать в рублях.Делая ссылку на ст. 317 ГК РФ, сотрудники налоговой напоминают, что денежное обязательство должно быть выражено в рублях и может быть только эквивалентно иностранной валюте или условным единицам.

Отметим, что ранее специалисты налоговых служб придерживались другого мнения. Так, Налоговый кодекс не содержит запрета на выставление счетов-фактур в условных единицах. Пункт 7 статьи 169 НК РФ также не устанавливает обязательный порядок расчетов в рублях и позволяет выписывать счета-фактуры в валюте.

Заметим, ранее такого мнения придерживались и налоговые органы (например, письмо УФНС по г. Москве от 12 апреля 2007 г. № 19-11/33695).Таким образом, если покупатель воспользуется вычетами на основании счета-фактуры, оформленного в условных единицах или в иностранной валюте, налоговые органы, скорее всего, откажут в вычете.

Свое право на вычет компании придется отстаивать в суде. Арбитражная практика по этому поводу отсутствует, поскольку письмо ФНС было опубликовано не так давно. Поставщику, который выписывает счета-фактуры в валюте, никакой ответственности не грозит, поскольку за неправильное оформление счета-фактуры она не предусмотрена.

ВНИМАНИЕ! В этой связи инспекторы налоговых служб допускают единственное исключение. Составить счет-фактуру в условных единицах, по их мнению, можно только в том случае, если оплата по договору также будет производиться в иностранной валюте. Но такие расчеты возможны только в случаях, разрешенных законодательно.

Например, по договорам с нерезидентами РФ или при расчетах по договорам транспортной экспедиции, связанной с перемещением товаров через границу РФ. Другое дело, что в этом нет никакого смысла: по таким договорам покупатель не берет НДС к возмещению. А продавцу, который выписал счет-фактуру, в начислении НДС явно не откажут.

Прежде чем перейти к оформлению операций по учету НДС, отметим, что в отличие от налога на прибыль глава 21 «НДС» НК РФ не содержит понятия и не регулирует порядок учета ни курсовых, ни суммовых разниц (далее, во избежание путаницы, мы будем называть возникшие разницы суммовыми). Тем не менее, они влияют на расчет налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Оформление счетов-фактур при возникновении суммовых разниц

Суммовые разницы в счетах-фактурах следует отражать путем внесения исправлений в ранее выписанный счет-фактуру. Поступать таким образом рекомендует налоговая инспекция. Данный подход основан на том, что п. 29 постановления Правительства от 02 декабря 2000 г.

№ 914 предусматривает возможность внесения налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры. Исправления в ранее выписанных счетах-фактурах должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

ВНИМАНИЕ! Налоговики рекомендуют: если у вас уже имеются счета-фактуры, выставленные в иностранной валюте (в условных единицах), в них следует внести соответствующие исправления.

В этих целях из граф 4, 5, 8 и 9 счета-фактуры необходимо исключить показатели в иностранной валюте (в условных единицах) и заменить их на суммы в рублях.

Источник: http://www.ural-audit.ru/press_center/publikacii-specialistov_/nalogi/in_valuta/

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.

2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

·        с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);

·        с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.

2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2017–2018 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

·        строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);

·        далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2016 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Источник: https://www.asmap.ru/detail/kogda-mozhno-vypisyvat-schet-fakturu-v-valyute

счет фактура в валюте евро

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137 говорит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в денежном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким макаром, появляется неясность при применении данных норм к сделкам меж резидентами РФ:· с одной стороны, как бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);· с другой стороны, при всем этом нарушается порядок дизайна счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, нужным для принятия их в налоговом учете по НДС.

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Совместно с тем наряду с этой нормой НК в законодательстве есть еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

А именно, стороной, которая производит выполнение, имеющее решающее значение для содержания контракта, в договоре купли-продажи является торговец (пп. 1 п. 2 ст. 1211 ГК РФ).

Так как Ваша организация выступает в качестве торговца, анализируемая ситуация будет рассмотрена нами на базе положений русского законодательства.

Рубль является легитимным платежным средством, неотклонимым к приему по нарицательной цены на всей местности РФ (п. 1 ст. 140 ГК РФ).

Случаи использования в расчетах на местности РФ зарубежной валюты определены законом (п. 2 ст. 140 ГК РФ). Так, могут осуществляться в зарубежной валюте расчеты меж резидентами и нерезидентами (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О денежном регулировании и денежном контроле»).

При всем этом стороны контракта имеют право указывать в договоре валюту долга в зарубежной валюте либо условных валютных единицах (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Таким макаром, считаем, что Ваша организация и клиент из Республики Казахстан вправе установить стоимость контракта как в зарубежной валюте, так и в условных валютных единицах.

Вопросы обычно появляются на шаге принятия решения о том, будет ли документ в валюте либо все-же в рублях.Принципиально! В денежный счет-фактуру можно заносить дополнительную информацию.

Это разрешается делать меж строчкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность наполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2016 № СД-4-3/[email protected] и в особенности животрепещуще для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

ЗАДАТЬ ВОПРОСЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

В согласовании с п. 1 ст. 1210 ГК РФ стороны контракта при его заключении либо в следующем могут избрать по соглашению меж собой право (русское либо зарубежное), которое подлежит применению к их правам и обязательствам по этому договору.

По общепринятому правилу при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения контракта находится место проживания либо основное место деятельности стороны, которая производит выполнение, имеющее решающее значение для содержания контракта (п. 1 ст. 1211 ГК РФ). · строчка 7 — вносится заглавие и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);· дальше «стандартные» строчки документа заполняются в обозначенной валюте.Как лицезреем, торговцу не так трудно выписать счет-фактуру.

При реализации продуктов (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предвидено в русских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в зарубежной валюте либо в условных валютных единицах, указываются наименование и код валюты РФ.

Как следует, если с контрагентом заключен контракт в зарубежной валюте (условных валютных единицах), а обязательство об оплате исполняется в русских рублях, то счета-фактуры нужно выставлять в русских рублях. В свою очередь, п. 7 ст.

169 НК РФ предугадывает, что в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в зарубежной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в зарубежной валюте.

Список подходящих под этот вариант сделок меж резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О денежном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.2. Себе.

Кому выписывать счет-фактуру в валютеЕсли посмотреть на судебные иски, по которым в конечном итоге НДС по денежным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы.

Потом, к 2016–2017 годам, рассмотрение схожих дел фактически сошло на нет.

Вероятнее всего, это связано с тем, что резиденты просто закончили оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Произнесенное, на наш взор, значит, что если с контрагентом заключен денежный контракт и обязательство по оплате будет исполнено также в зарубежной валюте, то счета-фактуры выставляются в этой же валюте.

В данном случае в строке 7 счета-фактуры должен быть проставлен код той валюты, в какой будут осуществляться расчеты с покупателем.

Такая ситуация может сложиться только при расчетах с зарубежными контрагентами .

Оформление счета-фактуры

Согласно пп. 6.1 п. 5 и пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ наименование валюты является неотклонимым реквизитом счета-фактуры. В силу пп. «м» п. 1 Правил наполнения счета-фактуры, используемого при расчетах по налогу на добавленную цена (Приложение 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.

2011 N 1137), в строке 7 счета-фактуры указывается наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре продуктов (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в согласовании с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов.

Как должны быть оформлены затратные и счета-фактуры (в рублях, зарубежной валюте либо условных единицах), если контракт с контрагентом из Республики Казахстан будет заключен в зарубежной валюте либо условных единицах?

Оформление первичных документов в зарубежной валюте либо в условных валютных единицах может привести к налоговым спорам.
Составление счета-фактуры в зарубежной валюте может быть исключительно в случае, если зарубежный клиент производит оплату в зарубежной валюте.

Обоснование вывода:

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием денежного законодательства РФ.

Данным моментом интенсивно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Временами ФНС подкрепляет свою позицию своими разъяснительными письмами. К примеру, одно из последних — письмо от 21.07.

2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно верный.

Направьте внимание! Трудности с вычетом по денежным счетам-фактурам появляются у покупателей. Применить какие-то санкции к торговцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пробуют. Исключения бывают исключительно в случаях, когда торговец, отражая данные в налоговых регистрах, ошибочно перечел сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем занизил базу по НДС.

До октября 2017 года код вида продукта при экспорте в ЕАЭС указывался в счете-фактуре в без помощи других вводимой графе. Общий порядок дизайна счета-фактуры в валюте имеет некие аспекты, но в целом трудности не представляет.

Сомнения могут появиться при решении вопроса о том, должен ли выписываемый документ быть конкретно в валюте либо лучше оформить его в рублях.

Стороны вправе установить стоимость контракта как в зарубежной валюте, так и в условных валютных единицах.

При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книжке продаж.Как выписать денежный счет-фактуру в 2017–2018 годахРазглядим аспекты составления денежного счета-фактуры у торговца:

Источник: https://ndsb2b.ru/schet-faktura-v-valjute-evro/

Как выставить счет иностранной компании

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

Счёт на оплату — необязательный документ, содержащий платежные реквизиты получателя (продавца), по которым плательщик (покупатель) осуществляет перевод денежных средств за перечисленные в счете товары (работы, услуги).

Документ, который служит для оплаты покупателем купленного товара или для перечисления предоплаты (аванса).

Никогда не являлся первичным документом, так как не отражает факт хозяйственной жизни.

В соответствии с Федеральным законом от N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) под первичным документом понимается документ, на основании которого оформляется факт хозяйственной жизни — сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств.

Важная функция счета на оплату — служить офертой при заключении договора, когда договор, как отдельный специализированный документ — отсутствует.

Счет при перечислении в нем всех существенных условий сделки — оферта в соответствии со ст 435 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ).

Оплата по счету — акцепт оферты в соответствии с пунктом 3 ст.

Счет, имеющий признаки оферты, после его оплаты становится документом, свидетельствующим о заключении сделки между сторонами даже при отсутствии договора, как отдельно оформленного документа (в силу п.3 ст.

Утверждённой унифицированной формы счёта на оплату товаров и услуг не существует. Очевидна необходимость наличия в счёте банковских реквизитов продавца, наименования оплачиваемых товаров (работ, услуг) с указанием их количества и стоимости.

При отсутствии договора в виде отдельно оформленного документа, текст счёта должен содержать все существенные условия сделки, чтобы стать полноценной офертой.

Поскольку сам факт выставления счета на оплату еще не является событием, способным оказать влияние на финансовое положение организации, в том числе и на движение денежных средств (ведь он может быть не оплачен, или перевыставлен), то к счетам не применяются требования, указанные в п. 9 Закона N 402-ФЗ к перечню обязательных реквизитов первичного документа.

Оформление данного документа входит в обычаи делового оборота в Российской Федерации.

Образец счет на оплату в иностранной валюте — cuguhyle’s diary

Как правило, указанный документ оформляется на собственном бланке с указанием реквизитов поставщика, а покупатель на основании счета производит оплату. 168 НК РФ в счёте необходимо указывать отдельной строкой сумму НДС, подлежащую перечислению (например, «В том числе НДС» или «Без НДС» в случае, например, если организация не является плательщиком НДС).

В силу Главы 21 НК РФ налогоплательщик обязан к стоимости товаров (работ, услуг) начислить НДС и предъявить его к оплате покупателю (заказчику). Дополнительно в счёте можно указать и добавить: Валюта в счёте может быть любая, рубли, евро, доллары и т. Срок перечисления денежных средств по России в современных банках составляет в среднем 2 банковских операционных дня.

Сроки в основном зависят от условий банка получателя и банка плательщика.

Как правило если перевести деньги до , то денежные средства поступят на счет получателя на следующий день.

В некоторых банках операционный день бывает и , и .

169 Налогового кодекса РФ, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы в счете-фактуре могут быть тоже выражены в иностранной валюте.

Данная норма распространяется не только на контракты с зарубежными партнерами, но и договоры между российскими организациями при условии, что стоимость реализуемых товаров или услуг выражена в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях.

Сначала заключите контракт с иностранной компанией. Затем откройте валютные счета (транзитный и валютный в евро).

Возьмите в вашем банке реквизиты на английском языке с указанием банка-корреспондента и SWIFT.

Помните, что если счет (инвойс) выставлен в евро, в контракте должна быть указана валюта расчета евро и т.д. Каждый россиянин имеет право получить деньги от государства (вернуть часть уплаченных налогов).

Вы можете сделать это проще, без заполнения «миллиона бумажек» и очередей.

Вернуть налоги Обратите внимание на то, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем был четко отражен курс перерасчета иностранной валюты в рубли.

Не забудьте указать дату, согласно которой будет производиться перерасчет.

В документах ни в коем случае нельзя указывать сумму в условных единицах, поэтому пропишите сумму в евро и эквивалент в рублях.

Заполните счет-фактуру в двух экземплярах и в течение пяти дней (не считая день отгрузки товара, оказания услуг и т.д.) выставите счет покупателю.

Учитывая, что вашим клиентом является зарубежная компания, подготовьте два дополнительных экземпляра счета-фактуры на иностранном языке. Если сумма сделки составляет более 5000 евро, откройте паспорт сделки и ждите денег.

Когда деньги поступят на ваш транзитный счет, решите, какая валюта вам нужна.

Если вы хотите, чтобы на ваш расчетный счет были зачислены рубли, дайте распоряжение банку на продажу валюты и зачисление денег на рублевый счет.

Если вам нужна валюта, переведите деньги с транзитного на валютный счет.

Кроме того, можно часть денег оставить в валюте, а другу часть перевести в рубли.

В какой валюте поставщик должен выставить счёт-фактуру

Вы можете сделать это проще, без заполнения «миллиона бумажек» и очередей.

Вернуть налоги Обратите внимание на то, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем был четко отражен курс перерасчета иностранной валюты в рубли.

Не забудьте указать дату, согласно которой будет производиться перерасчет.

В документах ни в коем случае нельзя указывать сумму в условных единицах, поэтому пропишите сумму в евро и эквивалент в рублях.

Заполните счет-фактуру в двух экземплярах и в течение пяти дней (не считая день отгрузки товара, оказания услуг и т.д.) выставите счет покупателю.

Учитывая, что вашим клиентом является зарубежная компания, подготовьте два дополнительных экземпляра счета-фактуры на иностранном языке. Если сумма сделки составляет более 5000 евро, откройте паспорт сделки и ждите денег.

Когда деньги поступят на ваш транзитный счет, решите, какая валюта вам нужна.

Если вы хотите, чтобы на ваш расчетный счет были зачислены рубли, дайте распоряжение банку на продажу валюты и зачисление денег на рублевый счет.

Если вам нужна валюта, переведите деньги с транзитного на валютный счет.

Кроме того, можно часть денег оставить в валюте, а другу часть перевести в рубли.

Может ли российская компания выставить счет иностранной компании без

Счет-фактура – это тип документа, в соответствии с которым покупатель принимает НДС к возмещению или вычету из бюджета по товарам, услугам и работам, предоставленным продавцом.

Очень важно знать, как правильно заполнить счет, поскольку в противном случае он не будет являться действующим документом.

До недавнего времени Налоговым кодексом РФ не было разрешено выставлять счета в иностранной валюте, в том числе и в евро.

Однако на сегодня Министерство финансов допускает выписку счетов-фактур в евро, если компания работает с иностранными партнерами и, соответственно, иностранной валютой.

Итак, запомните, что счета-фактуры составляют только налогоплательщики.

Если ваша фирма не уплачивает НДС, вам не нужно составлять счет-фактуру, но если НДС нулевой, составьте счет с указанием нулевой ставки в соответствующей графе.

Заполните счет фактуру в двух экземплярах и выставите покупателю в течение пяти дней, не включая день отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ).

Если ваш клиент – иностранная фирма, что вполне вероятно при работе с иностранной валютой, выставите дополнительно два экземпляра счета-фактуры еще и на английском языке.

Сумму в счете указывайте в евро, но не в условных единицах – это не допускается в документах такого типа.

Главное, проследите, чтобы в договоре между поставщиком и покупателем обязательно был отражен курс перерасчета иностранной валюты в рубли с указанием даты, которая будет являться основой для курса.

Однако в любом случае налоговые работники рекомендуют указывать в самом счете-фактуре эквивалент суммы в евро в рублях на момент ее заполнения.

Поэтому лучше впишите в счет оба варианта, чтобы соблюсти все требования к заполнению счетов-фактур.

При выставлении счета в евро вполне вероятно, что вы работаете с иностранным поставщиком, и товар проходит таможенный контроль.

В таком случае не забудьте в специальной графе отразить номер таможенной декларации, которую вы получите при осуществлении импортной операции.

Счет-фактура – это документ, согласно которому покупатель принимает НДС к вычету или возмещению из бюджета по предоставленным продавцом товарам, работам, услугам.

Неправильно заполненная счет-фактура документом не является и не рассматривается.

Счета-фактуры составляются только налогоплательщиками. Фирмам, не уплачивающим НДС, заполнять счета-фактуры не нужно.

Если НДС равен нулю, счет-фактура все равно составляется с указанием 0% НДС в соответствующей графе.

В одном экземпляре счет-фактура составляется налогоплательщиком в случае получения от покупателя предоплаты или частичной оплаты, выполнения собственными силами строительно-монтажных работ, безвозмездной передачи имущества, получения финансовой помощи, возникновения положительных суммовых разниц.

Допускается выписка счета-фактуры комбинированным способом – с помощью компьютера и от руки.

Как выставить счет в PayPal или получить платеж. Инструкция MegaChange.is

Регистрация счетов-фактур производится в хронологическом порядке с начала года.

Суммы в счетах-фактурах обычно указываются в рублях, хотя допускается отражать расчеты в иностранной валюте и условных единицах.

В этом случае курс перерасчета должен быть отражен в договоре между покупателем и поставщиком.

Согласно Правилам ведения журналов учета счетов-фактур, заполняется счет-фактура следующим образом.

По строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

По строке 2 – наименование продавца в соответствие с учредительными документами.

По строке 2а – место нахождения продавца согласно учредительным документам По строке 2б – ИНН и КПП налогоплательщика-продавца.

Если продажа осуществляется филиалом, то указывается КПП филиала. Если продавец и грузоотправитель – одно лицо, в данной строке пишется «он же».

При выполнении работ или оказании услуг в строке ставится прочерк.

По строке 4 – наименование грузополучателя (покупателя)согласно учредительным документам и его почтовый адрес либо наименование и адрес филиала, если отгрузка товара осуществляется отдельному подразделению.

По строке 5 – номер и дата составления банковского платежного поручения или кассового чека, к которому прилагается счет-фактура и по которым получена предоплата за товары, работы или услуги. По строке 6 – наименование покупателя в соответствие с учредительными документами.

По строке 6а – его место нахождения согласно учредительным документам.

По строке 6б – ИНН и КПП покупателя-налогоплательщика.

В графе 1 – наименование на русском языке отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

В графе 2 – единица измерения товара (в других случаях – если есть возможность ее указать)В графе 3 – общее количество товаров, работ или услуг соответственно единице измерения. В случае применения государственно регулируемых цен, включающих сумму налога – с НДС.

В графе 5 – итоговая сумма по товарам, работам или услугам без НДС.

Если по одному счету-фактуре проходит несколько разных товаров, данная графа не заполняется.

В графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам либо не заполняется.

В графе 7 – % ставка налога В графе 8 – сумма НДС, выставляемая покупателю, согласно % ставке налога.

В графе 10 – итоговая сумма по товарам, работам или услугам с НДСВ графе 11 – номер таможенной декларации.

Регистрация счетов-фактур производится в хронологическом порядке с начала года.

Суммы в счетах-фактурах обычно указываются в рублях, хотя допускается отражать расчеты в иностранной валюте и условных единицах.

В этом случае курс перерасчета должен быть отражен в договоре между покупателем и поставщиком.

Согласно Правилам ведения журналов учета счетов-фактур, заполняется счет-фактура следующим образом.

По строке 1 – порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.

По строке 2 – наименование продавца в соответствие с учредительными документами.

По строке 2а – место нахождения продавца согласно учредительным документам По строке 2б – ИНН и КПП налогоплательщика-продавца.

Если продажа осуществляется филиалом, то указывается КПП филиала. Если продавец и грузоотправитель – одно лицо, в данной строке пишется «он же».

При выполнении работ или оказании услуг в строке ставится прочерк.

По строке 4 – наименование грузополучателя (покупателя)согласно учредительным документам и его почтовый адрес либо наименование и адрес филиала, если отгрузка товара осуществляется отдельному подразделению.

По строке 5 – номер и дата составления банковского платежного поручения или кассового чека, к которому прилагается счет-фактура и по которым получена предоплата за товары, работы или услуги. По строке 6 – наименование покупателя в соответствие с учредительными документами.

По строке 6а – его место нахождения согласно учредительным документам.

По строке 6б – ИНН и КПП покупателя-налогоплательщика.

В графе 1 – наименование на русском языке отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

В графе 2 – единица измерения товара (в других случаях – если есть возможность ее указать)В графе 3 – общее количество товаров, работ или услуг соответственно единице измерения. В случае применения государственно регулируемых цен, включающих сумму налога – с НДС.

В графе 5 – итоговая сумма по товарам, работам или услугам без НДС.

Если по одному счету-фактуре проходит несколько разных товаров, данная графа не заполняется.

В графе 6 – сумма акциза по подакцизным товарам либо не заполняется.

В графе 7 – % ставка налога В графе 8 – сумма НДС, выставляемая покупателю, согласно % ставке налога.

В графе 10 – итоговая сумма по товарам, работам или услугам с НДСВ графе 11 – номер таможенной декларации.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/kak-vystavit-schet-inostrannoy-kompanii

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

Можно ли счет фактуру выставлять в валюте

Наша компания (ООО) планирует оказывать услуги технической поддержки и продажи программного обеспечения. Как правильно оплатить счета в евро, нужно ли для этого открывать в банке расчетный счет в евро?

ПО будем закупать у иностранного партнера в Европе. Программное обеспечение распространяется электронно, т.е. Можно ли проводить данные операции через посредника (например, ИП из числа сотрудников компании)?

Многие российские фирмы предпочитают заключать коммерческие договоры с отечественными партнерами в иностранной валюте.

Законодательно такая возможность предусмотрена Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и контроле» от 10 декабря 2003 года.

Однако осуществлять оплату по договору между резидентами РФ в евро и долларах запрещено (ст. Оплачивать счета в иностранной валюте могут резидент и нерезидент (ст. Поэтому все расчеты по контрактным обязательствам между отечественными компаниями производятся в российских рублях.

Однако, в образец счета в евро важно корректно внести необходимую информацию. В заглавии к счету обязательно нужно проставить дату его выставления.

Также важно указать информацию об НДС, так как от этого зависит налогообложение совершаемой сделки.

В бланке должны быть вписаны нижеперечисленные сведения: Вид валюты выставляемого счета в этом случае указывается евро.

Порядок взаимодействия ООО и иностранного партнера. Оплата в валюте

При возникновении курсовой разницы в период от отгрузки до произведения оплаты, нужно составить соглашение об увеличении стоимости контракта и корректировочную счет-фактуру.

Возможность оплаты такой разницы должна быть указана в договоре поставки.

Финансовый работник, производящий оплату в евро, прежде всего должен учитывать условия контракта.

Обычно там имеются оговорки по поводу даты и курса осуществления перерасчета евро в российские рубли.

Счет-фактура 2018-2019, новая форма счета-фактуры, бланк, образец

Если же в договоре нет условия перерасчета евро в рубли, оплату обязательств по счету нужно производить по курсу валюты, установленному Банком России на день платежа.

Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей.

То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

Электронный счет-фактура (ЭСЧФ) – это обязательный для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) электронный документ отражающий совершение расчетов по данному налогу между продавцом и покупателем в результате совершения сделки.

ЭСЧФ служит также для проведения налогового вычета по НДС и контроля правильности совершения сделок.

Форма электронный счет-фактуры утверждается Министерством по налогам и сборам.

Заполнять этот документ необходимо на портале электронных ресурсов МНС в режиме реального времени, либо скачивать с портала форму в виде файла формата XML и загружать обратно после заполнения. ЭСЧФ не является первичным учетным документом, следовательно, не заменяет счет-фактуру по НДС формы СФ-1.

Составленный документ удостоверяется электронной подписью плательщика. Заметим, что перемены коснутся не только указанной статьи, но и других законодательных норм и инструкций, для устранения противоречий в системе отчетности и налогообложения.

Датой вступления изменений и дополнений в силу назначено 1 июля 2016 года.

Счет в евро, оплата в рублях — образец | Современный предприниматель

Это касается: В первом пункте вышеприведенного списка составление ЭСЧФ становится обязанностью продавца, плательщика НДС. В четвертом – счет-фактуру оформляет плательщик НДС в соответствии с требованиями законодательства.

ЭСЧФ оформляется при каждом обороте по реализации активов (товаров, услуг, работ, имущественных прав).

Счет-фактура не должна составляться раньше даты фактического совершения сделки или позже 5-го числа месяца следующего за месяцем реализации.

В этих случаях срок подачи счета-фактуры совпадает с датой уплаты (зачета) НДС.

Однако, этот момент не может наступить ранее дня подачи в МНС заявления о ввозе товара (с территории ЕАЭС) или таможенной декларации на товары (при ввозе из прочих стран).

Кроме того, этот срок не может быть позднее 20-го числа месяца идущего за месяцем учета импортных товаров – при ввозе из стран ЕАЭС; и 5-го числа следующего месяца после выпуска товаров согласно таможенной процедуре – при ввозе из других государств.

Электронный счет-фактура направляется продавцом в адрес покупателя и в Министерство по налогам и сборам.

Заметим, что второй получатель присутствует всегда, т.к.

Само оформление происходит на электронном ресурсе МНС.

Но в некоторых случаях ЭСЧФ отправляется только налоговым органам.

Это происходит если: Урегулирование такого рода ситуаций предполагается производить путем составления исправленных счетов-фактур или выставлении дополнительных.

Подача исправленного ЭСЧФ означает признание ранее поданного счета недействительным.

Выставление дополнительного счета-фактуры будет производиться для корректировки заявленных сумм в большую или меньшую сторону.

Таким образом, оформление ЭСЧФ с отрицательной суммой НДС также возможно.

Вопрос исправления уже поданных счетов-фактур надежнее будет уточнять у сотрудников налоговых органов, также информация об этом размещена на сайте МНС РБ.

Как показал опыт введения электронного документооборота в других областях, пользователи не сразу приспосабливаются к новым условиям.

В некоторых случаях это оказывается неудобно из-за отсутствия у организаций технических возможностей.

Иногда новые способы не могут в полной мере заменить уже сложившуюся систему.

Это приводит, фактически, к необходимости дважды делать одну работу.

Кроме того, работа с порталом электронных счетов-фактур требует постоянной и надежной связи, что есть не всегда и не у всех.

Стоит напомнить, что некоторые организации, находящиеся в трудном экономическом положении, не имеют ресурсов, в том числе человеческих, для любой реорганизации работы.

На многих сельхозпредприятиях учет ведут бухгалтеры пенсионеры на калькуляторах и счетах вообще без всякой компьютеризации.

И это, нужно признать, наиболее надежный вариант при периодически повторяющихся отключениях электроэнергии за неуплату и задержках по зарплате.

Также новое положение ставит покупателя в зависимость от правильности работы продавца.

Если ответственность составителя ЭСЧФ перед государством четко определена, то для покупателя оказывается значительно сложнее взыскать с продавца возможный ущерб при неправильном определении НДС к зачету.

Не стоит забывать, что изрядное число документов бухгалтерии оформляют или заменяют «задним числом».

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте — асмап

В большинстве случаев, это происходит не ради незаконной выгоды, но для приведения в порядок системы учета.

Теперь проводить такие операции становится затруднительно. Можно предположить, что нововведения осложнят деятельность по «отмыванию денег» и теневого оборота вообще.

Однако, у этой части предпринимателей ресурсы для приспособления к ситуации обычно находятся.

Вероятно, главной выгодой от введения электронных счетов-фактур для государства будет возможность в режиме реального времени отслеживать большинство хозяйственных операций.

С 1 января 2019 года ставка налога увеличилась на 2 процентных пункта (ФЗ от № 303-ФЗ), поэтому теперь в графе 7 документа (в том числе корректировочного) указываем базовую ставку 20% и расчетную ставку 20/120. У двух разных документов не может быть одинакового порядкового номера.

Заполняйте показатели, только если корректируете первичный документ. Наименование и адрес записывайте также, как указано в учредительных документах, либо ЕГРЮЛ. Если торгуете товарами через подразделение, то запишите КПП по месту его нахождения. Здесь запишите наименование и адрес грузоотправителя.

Если продавец и грузоотправитель одно лицо, в строке 3 отразите фразу «Он же» (подп. Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 4 впишите сведения в общем порядке. В том случае, когда покупатель и грузополучатель одно лицо – фразу «Он же» писать нельзя.

Ведь будет складываться мнение, что фраза относится к данным, которые показаны ранее, а не ниже в строке 6. Эту строку заполняйте, только если получили аванс от покупателя.

Счет-фактуру заполняем на привычном бланке, который утвержден постановлением Правительства от №1137 (в ред. Для составления универсального передаточного документа (УПД) используйте бланк из письма ФНС от №ММВ-20-3/96.

В постановлении № 1137 не сказано, как нумеровать документы — систему нумерации компания может разработать сама и утвердить ее в учетной политике. Часто компании используют простые номера, например, № 1, 2, 3 и т.д.

Удобно использовать более сложные номерные конструкции, добавлять к цифрам буквы и разделительные знаки – тире, нижнее подчеркивание и другие. На одном уровне с номером документа проставьте дату его составления. Если исправлений нет, то проставьте прочерки (подп.

Название компании можно указать полностью или сокращенно (письмо Минфина России от № 03-07-09/2992). Документами, подтверждающими оплату могут служить платежки, чеки, квитанции или бланки строгой отчетности. Если покупатель ИП, ставьте только ИНН, так как КПП у него нет. Ставьте единый код валюты для всех товаров (работ, услуг).

Срок выставления счет-фактуры — пять календарных дней со дня отгрузки, аванса или корректировки (п. В строке 2 «б» отразите свой ИНН и КПП, как записано в свидетельстве о постановке на учет (подп.

Это поле не заполняется если: Сведения о покупателе – строка 6, 6«а», 6«б». Коды берите из Общероссийского классификатора валют (постановление Госстандарта России от № 405-ст).

Это рекомендации Минфина (письмо от № 03-07-09/68169).

Наименование, адрес, ИНН продавца – строки 2, 2 «а», 2 «б». А вот если это авансовый счет-фактура, либо на выполнение работ или оказании услуг – проставьте прочерк.

Счет-фактура в иностранной валюте инструкция по применению

Не будет нарушением, если показать полные реквизиты компании (абз. Если составляете единый документ на продукцию и услуги – в строке 3 вписывайте сведения в общем порядке.

Как отмечает Минфин реквизиты можно заполнить на основании данных из товарной накладной – ТОРГ 12 (письмо от № 03-07-14/54).

Если продавец и грузоотправитель – разные субъекты, в строку 3 внесите почтовый адрес грузоотправителя.

Наименование заполняется на основании учредительных документов, адрес — на основании выписки из госреестра. В условных единицах документ не оформляйте – это запрещено (рубль — 643, евро – 978, доллар – 840).

Табличная часть новой формы счета-фактуры 2019 с года. В бланк можно внести добавочные реквизиты (постановление Правительства РФ от № 1279). По мнению ведомства, нарушать последовательность граф и строк нельзя.

В постановлении не сказано, каким способом дополнить шаблон, лишь указано, что форма счета должна сохраниться (п. Поэтому если компания намерена добавить в бланк необязательные реквизиты, их желательно вписать после подписей директора и главбуха.

По желанию, здесь же можно прописать номер и дату договора, товарной или транспортной накладной, реквизиты доверенности представителя и др.

Внесите дополнительные строки сразу после номера 7 «Валюта: наименование, код».

Как составить счет-фактуру в валюте — книга

Поскольку такие сведения не мешают контролерам распознать продавца, покупателя, а также наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога (п. Если бланк сформировали в электронном виде, подпишите его усиленной квалифицированной подписью.

Поле для подписи главбуха в этом случае не формируется.

Налоговики на проверках иногда требуют подтвердить полномочия на подписание. Это возможно, если стороны сделки заранее обговорили такой способ документооборота.

Поэтому нередко требуют представить не только доверенность, но и приказ о возложении обязанности подписывать счета-фактуры. Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 24 марта 2016 года №ММВ-7-15/155@.

В НК РФ не говорится, каким образом стороны должны проявить свое согласие на обмен электронными документами.

Поэтому можно, например, оформить дополнительное соглашение. При этом наличие соглашения не препятствует тому, что продавец может выставить документ и на бумаге. Со списком операторов вы можете ознакомиться на сайте ФНС – В перечисленные формы документов будут добавлены реквизиты: «Код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС» и «Идентификатор госконтракта».

Направлять электронные документы можно только через операторов электронного документооборота (п. Это не новые реквизиты и в бумажном аналоге счет-фактуры присутствуют.

Также в новых формах будет возможность ставить надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» по определенным видам операций и «Увеличение ставки НДС с 18 до 20%».

Ситуация: Организация осуществляет закупку оборудования у российских поставщиков по договору, предусматривающему оплата в евро по курсу Банка России на дату оплаты.

Иногда согласно условиям договора осуществляется предоплата, но чаще производится оплата по факту поставки оборудования. Приобретенное оборудование продается для монтажа другим организациям.

Источник: http://newohta.spb.ru/mozhno-li-schet-fakturu-vystavlyat-v-valyute.html

Правовой консультант
Добавить комментарий