Трудовой договор нужно ли регистрировать в налоговой

Оформление работников

Трудовой договор нужно ли регистрировать в налоговой

Предприниматель, решивший оформить трудовые отношения с первым из наемных работников, приобретает статус работодателя и на него в полной мере распространяются требования Кодекса законов о труде Украины (КЗоТ).

Согласно ч. 3 ст. 24 КЗоТ работник не может быть допущен к работе без заключения трудового договора, оформленного приказом или распоряжением работодателя, и уведомления органов ГФС о приеме работника на работу в порядке, установленном КМУ. Уведомить налоговую нужно хотя бы на день раньше допуска работника к работе.

Таким образом, процедура оформления трудовых отношений состоит из следующих этапов:

  • оформления распоряжения о приеме на работу;
  • оформления трудового договора с работником (в двух экземплярах для каждой из сторон);
  • уведомления органов ГФС о приеме работника на работу.

При оформлении трудовых отношений работник может не подавать заявление с просьбой принять его на работу. О его согласии будет свидетельствовать подписание трудового договора, ознакомление с распоряжением о приеме на работу и предоставление требуемых документов.

Документы, необходимые при оформлении трудового договора

Частью 2 ст. 24 КЗоТ определен перечень документов, которые обязан предоставить гражданин при оформлении трудового договора. К ним относятся:

  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
  • трудовая книжка (если основное место работы). Если это первое место работы и у гражданина отсутствует трудовая книжка, предприниматель вправе ее завести.

Также гражданин должен предоставить идентификационный номер (регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика) при его наличии. Если ввиду религиозных убеждений лицо отказалось от присвоения идентификационного номера, в его паспорте должна быть соответствующая отметка. В этом случае вместо идентификационного номера используется серия и номер паспорта.

При необходимости также может быть предоставлен документ об образовании, специальности, квалификации (в зависимости от должности), о состоянии здоровья (если работа связана с вредными или опасными условиями труда).

Если работник устраивается на работу по совместительству, он должен предоставить предпринимателю копию трудовой книжки с записью о трудоустройстве у другого работодателя или справку с основного места работы.

Если работник имеет несовершеннолетних детей, или имеет право на какие-либо льготы, либо является инвалидом, он должен предоставить соответствующие подтверждающие документы работодателю.

Отсутствие у работника регистрации места жительства или нахождения не является основанием для отказа в трудоустройстве.

Трудовой договор

Трудовой договор – это соглашение между работником и работодателем, в соответствии с которым работник обязан выполнять работу, определенную данным соглашением с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а работодатель обязан выплачивать работнику заработную плату и обеспечить условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные трудовым законодательством.

При заключении трудовых договоров следует руководствоваться Порядком регистрации трудового договора между работником и физическим лицом, утвержденным приказом Минтруда от 08.06.2001 г. № 260. Данным Порядком утверждена форма трудового договора между работником и физическим лицом, использующим наемный труд.

Рекомендуем из этой формы убрать строки, которые ранее заполнялись центром занятости, поскольку при приеме на работу регистрировать трудовые договоры в центре занятости не нужно. Нумерацию заключенных трудовых договоров предприниматель ведет самостоятельно.

Чтобы не запутаться, ему следует завести журнал регистрации трудовых договоров в произвольной форме, в котором присваивать номера. Трудовой договор оформляется исключительно в письменной форме.

Одним из существенных условий трудового договора является срок его действия. Трудовой договор может быть:

  • бессрочным, который заключается на неопределенный срок;
  • срочным, который заключается на определенный срок, установленный по согласованию сторон.

Чаще всего срочный договор заключается при приеме работника на сезонные работы, для замещения временно отсутствующего работника либо в качестве испытательного срока. В договоре следует подчеркнуть выбранный вид срочности договора и при необходимости указать срок его действия.

Согласно ст. 23 КЗоТ срочный трудовой договор заключается в случаях, если трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок, с учетом характера предстоящей работы, или условий ее выполнения, или интересов работника и в других случаях, предусмотренных законодательными актами.

Срочные и бессрочные трудовые договоры заключаются в соответствии с одной типовой формой, но в срочных договорах указываются сроки и начала, и окончания трудовых отношений, а в бессрочных – только срок начала, без указания срока окончания. При заключении срочного трудового договора в трудовой книжке работника запись о сроке его действия не вносится.

Основной особенностью срочного трудового договора является то, что в случае если такой договор не расторгнуть по окончании срока его действия, он автоматически трансформируется в бессрочный (ст. 391 КЗоТ).

В трудовом договоре нужно подробно и четко описывать обязанности работника. Работодатель обязан указать в трудовом договоре размер ежемесячной заработной платы, который должен быть не ниже законодательно установленного размера.

В договоре также отражаются время начала и окончания работы, выходные дни и продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее 24 календарных дней).

По согласованию сторон (как при приеме на работу, так и позднее) работнику может быть установлен:

  • неполный рабочий день (т. е. уменьшена продолжительность ежедневной работы);
  • неполная рабочая неделя (т. е. уменьшено количество дней работы);
  • одновременное сочетание неполного рабочего дня с неполной рабочей неделей.

Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет за собой каких-либо ограничений трудовых прав работников. Лица, работающие на условиях неполного рабочего времени, пользуются такими же правами, что и все остальные сотрудники.

Для определенных категорий работников действующим законодательством предусмотрено установление сокращенной продолжительности рабочего времени (ст. 51 КЗоТ):

  • для работников в возрасте от 16 до 18 лет – 36 часов в неделю, для лиц в возрасте от 15 до 16 лет (учащихся в возрасте от 14 до 15 лет, работающих в период каникул) – 24 часа в неделю;
  • для работников, занятых на работах с вредными условиями труда, – не более 36 часов в неделю.

Кроме того, законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени для отдельных категорий работников (учителей, врачей и др.).

Сокращенная продолжительность рабочего времени может устанавливаться за счет собственных средств предпринимателя для женщин, имеющих детей в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида.

Другим работникам сокращенную продолжительность рабочего времени работодатель может определять самостоятельно. Это его право, а не обязанность.

Понятие «сокращенная продолжительность рабочего времени» означает, что время, в течение которого работник должен выполнять свои трудовые обязанности, сокращается, но работник при этом имеет право на оплату труда в размере полного оклада.

Распоряжение о приеме на работу

Предпринимателям в своей деятельности рекомендуется использовать не приказы, а распоряжения. Распоряжение следует подготовить накануне даты выхода работника на работу.

Приведем пример распоряжения о приеме на работу.

Физическое лицо – предприниматель Савченко К. П.

Распоряжение № 2

от 15.01.2018 г.

1. Принять Марченко Светлану Васильевну на должность продавца-консультанта с окладом 3730 грн.

Источник: http://chp.com.ua/naemnye-rabotniki/oformlenie-rabotnikov

Как ИП принять на работу сотрудника? — Эльба

Трудовой договор нужно ли регистрировать в налоговой

Если ваш бизнес растёт, и вести его в одиночку уже сложно, подумайте о найме работников. Прежде чем принять решение, взвесьте все «за» и «против». Работники — это дополнительные затраты и новые обязанности перед государством. 

Итак, вы приняли решение и нанимаете первого сотрудника. Последовательность действий будет такой:

  1. Заключить договор: трудовой или гражданско-правовой.
  2. Оформить кадровые документы о приёме сотрудника, если заключён трудовой договор. Подробнее о них читайте в статье Какие документы оформить при найме сотрудника.
  3. Зарегистрироваться как работодатель в фонде социального страхования, если наняли сотрудника по трудовому договору. Это нужно сделать один раз — при найме первого сотрудника.

Если нанимаете иностранного сотрудника, нужно учитывать ещё несколько нюансов. Читайте о них в статье.

Какой договор заключить

Вы можете заключить трудовой или гражданско-правовой договор в зависимости от того, какие задачи собираетесь поручить работнику. Определиться с выбором поможет таблица.

Что сравнивается Трудовой договор Гражданский договор
В каких случаях заключаютРаботник систематически выполняет работу по определенной должности. Например, продает товар (продавец), охраняет склад (сторож), водит машину (шофёр), ведет учёт (бухгалтер).Работника нанимают для выполнения конкретной, ограниченной по времени, разовой задачи. Например, для проведения рекламной акции, ремонта офиса, разработки веб-сайта и т.д.
Организация работыСотрудник выполняет распоряжения руководства по мере их поступления, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка и график работы. Он лично выполняет свои рабочие задачи.Важен результат, а не процесс. Заказчик не вмешивается в работу исполнителя, но может проверять промежуточные и итоговые результаты. Работник может трудиться в любое удобное для него время, если это не влияет на достижение конечного результата. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц для выполнения работы.
Какими законами регулируетсяТрудовым кодексом.Гражданским кодексом.
Запись в трудовой книжкеЕсть.Нет.
Какие взносы платить (без учёта льгот)
  • Взносы в налоговую на пенсионное страхование 22%.
  • Взносы в налоговую на медицинское страхование 5,1%.
  • Взносы в налоговую на нетрудоспособность 2,9%.
  • Взносы в ФСС на травматизм по тарифу, установленному для вас в ФСС.
  • Взносы в налоговую на пенсионное страхование 22%.
  • Взносы в налоговую на медицинское страхование 5,1%.
  • Взносы в ФСС на травматизм, если это прописано в договоре.
Какие соц. гарантии обязательно предоставлять сотруднику
  • Регулярная выплата заработной платы.
  • Месячная зарплата не ниже МРОТ.
  • Предоставление оплачиваемых отпусков.
  • Выплата больничных и пособий.
  • Компенсации при увольнении.
Только те, о которых договорились с работником при заключении договора.

Не нужно оформлять гражданско-правовой договор только для того, чтобы сэкономить и сократить обязательства перед работником. Если по всем признакам ваши отношения с работником похожи на трудовые — заключайте трудовой договор.

Замена одного договора на другой может привести к неприятым последствиям. Например, контролирующие органы или сам работник обратятся в суд, где признают гражданско-правовой договор трудовым.

Это приведёт к доначислению взносов, уплате штрафов, выполнению требований трудового законодательства (зарплата, отпуска и т.д.).

Поэтому при выборе договора отталкивайтесь от роли работника в вашем бизнесе: какие у него обязанности, надо ли ему регулярно присутствовать в офисе и соблюдать график, можете ли вы назвать конечный результат его работы. Определившись с этим, вы правильно выберете тип договора.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Оформите кадровые документы при найме по трудовому договору

Подробно об оформлении кадровых документов мы написали в отдельной статье.

Шаг 1. Получите от сотрудника документы:  

  • Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
  • Трудовую книжку. Она не нужна, если сотрудник устраивается к вам по совместительству.
  • Свидетельство государственного пенсионного страхования — СНИЛС.
  • Документы воинского учёта — военный билет у военнообязанных и удостоверение у призывников.
  • Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний — если работа требует специальных знаний или подготовки. Например, у водителя должны быть права, а у врача — диплом о медицинском образовании.

Если сотрудник устраивается на работу впервые, оформите для него трудовую книжку и СНИЛС. 

Медицинский полис ОМС сотрудник оформляет самостоятельно в соответствии с законом № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Шаг 2. Попросите заявление о приёме на работу. Это не обязательно, но на практике используется почти всегда. 

Шаблон заявления

Шаг 3. Оформите и подпишите трудовой договор. При его составлении сверяйтесь состатьёй 57 Трудового кодекса или используйте типовую форму. Трудовой договор оформите в двух экземплярах: один остаётся у работника, второй — у вас.  В конце договора сделайте запись: «Экземпляр трудового договора получил» /подпись, расшифровка/».

Шаг 4. Ознакомьте работника с локальными актами, если они есть. Это должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда, коммерческой тайне и другие акты. Можете отказаться от оформления актов и включить всё в трудовой договор по типовой форме.

Шаг 5. Оформите приказ о приёме на работу. Дата приказа не может быть раньше даты заключения трудового договора. С приказом ознакомьте работника под роспись. 

Шаблон приказа

Шаг 6. Оформите личную карточку работника. Удобнее распечатать её на тонком картоне или плотной бумаге. 

Шаблон личной карточки

Шаг 7. Сделайте запись в трудовой книжке в течение недели со дня заключения трудового договора.

Сообщите в ФСС о найме первого сотрудника

С 2017 года ИП сообщает о найме первого сотрудника только в ФСС. Это нужно сделать в двух случаях:

  • Работник нанят по трудовому договору.
  • Работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены взносы на травматизм. 

Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней после оформления договора. Если не успеть, грозит штраф: 5 000 рублей до 90 дней просрочки, дольше — 10 000 рублей. Порядок регистрации в ФСС утверждён регламентом. Для регистрации понадобятся:

  • заявление
  • копия вашего паспорта
  • трудовые книжки работников
  • гражданско-правовые договоры с работниками, если в них предусмотрены взносы на травматизм.

Как было раньше?

До 2017 года ИП сообщали о найме работников в ПФР и ФСС. В 2017 году взносы перешли под контроль налоговой, и пенсионный фонд перестал регистрировать ИП-работодателей. Единственное, что не перешло под контроль налоговой, — взносы на «травматизм». Их по-прежнему платят в фонд социального страхования. Поэтому только туда нужно сообщать о найме сотрудника.

Почему не нужно сообщать налоговой о найме работника?

Об этом сказала сама налоговая в письме. Она узнает о том, что у ИП появились сотрудники, из квартальной отчётности по взносам.

Регистрационный номер в ПФР

  • Если вы зарегистрировались как работодатель до 2017 года, у вас есть два рег.номера в ПФР: для ИП и для работодателя. Первый вы указываете в платёжках по страховым взносам за ИП, а второй — в платёжках и отчётности по взносам за сотрудников.
  • Если вы зарегистрировались после 1 января 2017 года, у вас только один номер в ПФР, который дают сразу при регистрации ИП. Указывайте его и в отчётности за ИП, и в отчётности за сотрудников.

Не забывайте платить налоги и взносы с зарплаты и сдавать отчёты 

Вы оформили сотрудника к себе на работу. Теперь вам нужно вести учёт отработанных дней, платить зарплату, рассчитывать налоги и взносы и помнить о сроках сдачи отчётов по сотрудникам. Контур.Эльба поможет вам легко вести всех сотрудников, рассчитывать налоги и взносы, напоминать о сроках сдачи отчётов.

Статья актуальна на 07.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/40

Особые случаи регистрации работников

Трудовой договор нужно ли регистрировать в налоговой

Налогово-таможенный департамент на жизненных примерах поясняет, каких работников надо регистрировать и как разрешить более сложные вопросы.

1. Необходимо ли регистрировать членов правления, которые не получают заработной платы от предприятия?

Если член правления не получает заработной платы, то регистрировать его не надо. Работу члена правления надо регистрировать только в том случае, если возникает налоговая обязанность в Эстонии.

2. Как регистрировать лицо, если оно получает в одной фирме и вознаграждение как член правления, и работает по трудовому договору?

Обе занятости надо регистрировать, в регистре делаются две записи.

3. Надо ли регистрировать бывшего работника, которому платится компенсация по ограничению конкуренции?

Регистрировать не надо, так как речь идет не о работе в части 3 понимании статьи 251 Закона о налогообложении (Maksukorralduse seadus). Но выплаты, сделанные лицу, надо декларировать в декларации TSD.

4. Нужно ли регистрировать бывшего работника, если после окончания трудового договора (например, в конце года) ему выплачивается премия илиоплата по результатам?

Не надо, так как трудовые отношения уже закончены и выплата делается за сделанную в более раннем периоде работу.

5. Должен ли оставаться в регистре работы работник, отправленный на некоторое время в командировку за границу и у которого в Эстонии не возникает налоговой обязанности?

При переходе налоговой обязанности в другую страну занятость в регистре работы надо приостановить или прекратить.

6. Польское предприятие отправляет своих польских работников на год работать в Эстонию.

Польское предприятие регистрируется плательщиком зарплаты –нерезиденотом и платит налоги и выплаты с заработной платы согласно эстонскому законодательству, но польские работники пребывают в Эстонии более шести месяцев.

Должно ли польское предприятие откомандированных в Эстонию работников (социально застрахованных в Польше, есть А1) регистрировать в регистре работы?

Да. Согласно части 4 статьи 251 Закона о налогообложении (Maksukorralduse seadus), работу надо регистрировать, если возникает налоговая обязанность в Эстонии.

Если у лиц нет права на медицинскую страховку в Эстонии (они застрахованы в Польше), то при регистрации надо выбрать тип занятости «Работа с возникновением обязанности по подоходному налогу в Эстонии, выплаты по социальному страхованию в другой стране».

7. Надо ли регистрировать в регистре работы получателя облагаемой подоходным налогом стипендии, арендной платы, лицензионных или других выплат?Надо ли регистрировать получателей авторского вознаграждения?

Занятость надо регистрировать в случае создания или использования нового произведения на основании авторского договора, если к нему применимы положения Обязательственно-правового закона (Volaoigusseadus) относительно подряда (часть 4 статьи 48 Закона об авторском праве, Autorioiguse seadus). Прочие перечисленные случаи не являются работой в понимании части 3 статьи 251 Закона о налогообложении, и их регистрировать не надо.

8. Надо ли регистрировать в регистре работы работу на основании устного договора?

Да, регистрировать надо любую занятость физических лиц, по которой возникает налоговая обязанность в Эстонии, независимо от формы договора и его временной продолжительности.

9. Если оформляется договор подряда, например, на один день (выступление с докладом и т.п.

) и у лица есть основное место работы на другом предприятии, так что не надо платить социальный налог с минимальной месячной ставки, надо ли регистрировать как «обязательственно-правовой договор»? Если договор заключается на один день, то начало и конец договора регистрировать на одну и ту же дату?

Да, занятость надо регистрировать и выбрать «обязательственно-правовой договор». Дата начала и конца занятости – один и тот же день.

10. В каких случаях надо регистрировать бесплатную работу?

Бесплатную работу в экономических интересах коммерческого объединения и предпринимателя – физического лица надо регистрировать (тип занятости –  «бесплатная работа»). Если работник получает облагаемый налогом доход, то это уже не бесплатная работа и надо выбрать при регистрации тип занятости «трудовой договор», «обязательственно-правовой договор» и т.д.

11.Надо ли регистрировать работника на пробный день?

Согласно действующему законодательству, в пробном дне может участвовать только лицо, стоящее на учете в Кассе по безработице в качестве безработного, в отношении которого применяются социальные меры согласно части 1 статьи 41 Закона об услугах и пособиях рынка труда (Tooturuteenuste ja -toetuste seadus) и статьи 16 изданного на его основании постановления правительства «Программа занятости 2014–2015» (Toohoiveprogramm 2014–2015). Иных пробных дней не предусмотрено, а для проверки работника Законом о трудовом договоре (Toolepingu seadus) предусматривается испытательный срок. Обращаем внимание, что даже лицо, стоящее на учете как безработный, может участвовать в пробном дне только в течение одного дня и перед тем, как приступить к работе, ему должен быть проведен инструктаж согласно Закону о гигиене и безопасности труда (Tootervishoiu ja tooohutuse seadus).

Все остальные допущенные до работы без договора лица рассматриваются как работающие по трудовому договору согласно части 2 статьи 4 Закона о трудовом договоре, и их занятость должна быть зарегистрирована соответствующим образом. 

12. Нужно ли регистрировать «рабочую тень»?

Об этом пункте написал в Налоговый две обратных связи. О том, что точно не сказано, что делать с безработными, и о том, что у них ссылка на устаревшее постановление. Пока перевел как в оригинале, но, может быть, потом надо будет исправить.

13. Надо ли регистрировать практиканта?

Обычно при прохождении практики заключается трехсторонний договор о практике (между учебным заведением, практикантом и предприятием).

В том случае, если за прохождение практики практиканту вознаграждение не платится, то прохождение практики в регистре работы регистрировать не надо.

В том случае, если в начале практики принимается решение платить практиканту вознаграждение, то это уже работа, которую надо регистрировать.

14.

  С практикантом заключен трехсторонний договор о прохождении практики (между учебным заведением, практикантом и предприятием), практикант проходит практику и в конце практики предприятие решает особо выдающемуся практиканту выплатить вознаграждение, заключив с ним трудовой договор. Предприятие не могло знать в начале практики, что оно будет платить практиканту за работу. С какого момента должен/может работодатель зарегистрировать занятость?

В таком случае можно сделать запись о занятости задним числом, так как обстоятельства изменились и регистрация записи позже обоснована. В регистр нужно заносить реальный срок занятости.

В электронном виде можно изменить данные в течение трех месяцев, и если практика укладывается в этот срок, то соответствующее исправление можно сделать в электронном виде.

С изменением у практиканта возникает стаж в плане страхования по безработице.

15. С практикантом заключен трехсторонний договор о прохождении практики (между учебным заведением, практикантом и предприятием), который предполагает оплату за прохождение практики.

Практикант проходит практику, по окончании которой ему выплачивается предусмотренное договором о практике вознаграждение.

Должно ли предприятие это вообще регистрировать, ведь вознаграждение платится не за проделанную работу, а просто за участие в практике, что не является трудовыми отношениями, но в то же время это нельзя назвать и подрядом. Как должен действовать работодатель в данной ситуации?

В том случае, если в начале практики было решено платить практиканту вознаграждение, то эту занятость надо регистрировать. Обычно такая занятость регулируется Законом о трудовом договоре, если нет договоренности об ином.

16. Членам совета целевого учреждения волостной управы постановлением собрания принято решение выплатить заработную плату. Если с этими лицами договоров не заключено, то надо ли регистрировать членов совета?

Надо регистрировать. Занятость, в результате которой возникает обязанность по налогам, надо регистрировать.

17. Если заключен договор на выполнение работы контрольного органа, можно ли зарегистрировать занятость как «обязательственно-правовой договор» без обязанности по социальному налогу?

Да, можно зарегистрировать, если отсутствуют ежемесячные выплаты и социального налога платится меньше, чем с месячной минимальной ставки. В таком случае у работника отсутствует медицинская страховка.

18. Надо ли регистрировать членов собрания, которые не получают вознаграждения?

Нет, членов собрания надо регистрировать только в том случае, если им делаются облагаемые налогом выплаты.

19. Необходимо ли регистрировать работников сообществ?

Если возникает налоговая обязанность, то регистрировать надо. Работника сообщества может зарегистрировать член сообщества от своего имени как физическое лицо (так же происходит и декларирование выплат). Если налоговой обязанности при занятости не возникает, то есть выплат нет, то регистрировать не надо.

20. Нужно ли в регистре работы регистрировать супруга или супругу предпринимателя – физического лица?

Обычно, надо регистрировать супруга или супругу ПФЛ в том случае, если он или она участвует в предпринимательской деятельности ПФЛ.

Как исключение ПФЛ не должен регистрировать супруга или супругу в том случае, если он или она занесен в регистр налогообязанных Налогово-таможенного департамента как супруг или супруга ПФЛ и у ПФЛ есть обязательство уплачивать социальный налог за супруга или супругу.

21.

 Нужно ли начать регистрировать в регистре работы получателей гонораров (с выплат гонораров, которые мы декларируем и уплачиваем социальный налог и налог на страхование по безработице)? Они не являются договорными работниками нашей фирмы, но пишут для нас какие-нибудь статьи, делают фотографии и пр.

, за которые мы выплачиваем гонорар, когда произведение получено и опубликовано. Мы не можем заранее знать, когда они это произведение/работу сделают, и опубликуем ли мы их вообще, так что нельзя знать так называемую дату начала, а только дату выплаты (когда назначается гонорар).

В регистре работы надо регистрировать получателей гонораров в случае занятости в понимании части 3 статьи 251 Закона о налогообложении, с точки зрения которого занятостью рассматривается и выполнение работы на основании обязательственно-правового договора. В этом случае началом занятости является дата вступления договора в силу.

Согласно статье 9 Обязательственно-правового закона «заключение договора», договор заключается путем представления оферты и ее акцепта, а также путем иного обмена взаимными волеизъявлениями при достаточной убежденности в достижении соглашения между сторонами договора.

Акцептом оферты договор считается заключенным с момента получения акцепта оферентом.

Если акцепт выражается в действии, которое не является прямым волеизъявлением, то договор считается заключенным с момента, когда оференту стало известно о совершении действия, заисключением случаев, когда, исходя из оферты, сложившейся между сторонами договора практики или обычая, договор считается заключенным с момента совершения действия.

Если гонорар (с которого декларируются и уплачиваются социальный налог и налог на страхование по безработице) выплачивается за, например, заказанную работу или услугу (статья, фото и т.п.

) на основании обязательственно-правового заказа, то датой заключения договора можно считать согласие автора на предложение редакции написать статью, в остальных случаях – датой принятия редакцией решения о публикации статьи и выплаты за нее гонорара.

При выплате вознаграждения (с которого платится только подоходный налог) на основании лицензионного договора (например, переход авторского права) получателей вознаграждения регистрировать в регистре работы не надо, так как в данном случае речь идет не о работе в понимании части 3 статьи 251 Закона о налогообложении.

22. Если работник выходит на работу во время отпуска по уходу за ребенком, на время которого занятость приостановлена, то занятость надо регистрировать отдельно или закончить приостановку занятости?

Если занятость приостановлена на срок отпуска по уходу за ребенком, но лицо продолжает работать у того же работодателя, то надо закончить приостановку занятости. Таким образом обеспечивается то, что у лица в случае заболевания будет право на компенсацию по болезни. До достижения ребенком трех лет лицо застраховано государством.

23. Должен ли предприниматель – физическое лицо (нотариус, судебный исполнитель, присяжный переводчик) регистрироваться в регистре работы?

ПФЛ не регистрируется в регистре работы. Предпринимателю – физическому лицу, который оказывает услуги как предприниматель, платят за работу на основании счета.

24. Каждый месяц делаем разовые выплаты (рецензии, приобретенные отрезки из произведений, приобретенные иллюстрации в учебник) лицам, работающим по разным договорам, не трудовым договорам.

В соответствии с договорами, выплаты облагаются либо только подоходным, либо подоходным и социальным налогами и т.д. Согласно действующим авторским договорам, делаются выплаты в соответствии с продажами (кому-то ежемесячно, кому-то пару раз в год).

Выплаты облагаются подоходным налогом. Когда надо регистрировать занятость, а когда нет?

Регистрировать надо занятость тех лиц, чье авторское вознаграждение облагается как подоходным и социальным налогами, так и отчислениями (налог на страхование по безработице, пенсионные отчисления в случае обязанных лиц).

Не надо регистрировать занятость тех лиц, чьи авторские вознаграждения облагаются только подоходным налогом.

Источник: Maksu- ja tolliamet 

Источник: https://www.dv.ee/novosti/2017/08/06/osobye-sluchai-registracii-rabotnikov

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Трудовой договор нужно ли регистрировать в налоговой

07 ноября 2018 Пригодится для: Предприниматели

Перспектива нарваться на штраф 125190 гривен за неоформленного работника пугает предпринимателей больше, чем трудности с оформлением трудовых отношений и дополнительные расходы на налоги за сотрудников. В статье подробно разобрали, как правильно оформить работника и не бояться встречи с проверяющими из Гоструда.

Лимиты на работников

На упрощённой системе нанять работников могут только предприниматели 2–3-й групп.

Группа/система налогообложенияКоличество работников
1-я группа запрещено нанимать работников
2-я группа не больше 10 человек
3-я группаограничений нет
общая система ограничений нет

Шаги предпринимателя для оформления работника

Трудовой договор заключают на основании заявления соискателя о приёме на работу, в нём он пишет дату начала работы и должность. Если такого заявления у вас нет, не страшно: своё намерение работать у вас сотрудник подтвердил, когда подписал договор.

Вот список документов, которые нужно запросить у работника:

  • паспорт или другой документ для удостоверения личности;
  • РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН). У работника может и не быть налогового номера, если он отказался от его получения из-за религиозных убеждений, в таком случае достаточно серии и номера паспорта;
  • трудовая книжка, если работник будет трудиться у вас по основному месту работы.

Вы можете попросить работника принести диплом, сертификат или другой документ об образовании, если работа у вас требует специальных знаний.

Также могут понадобиться:

  • справка о состоянии здоровья, если работать придётся во вредных и опасных для здоровья условиях, сотрудник должен пройти медосмотр;
  • льготники, инвалиды, родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов должны предоставить документы, подтверждающие право на льготы;
  • другие документы, в т. ч. военный билет для военнообязанных, приписное свидетельство для призывников для ведения воинского учёта, справка об освобождении для освобождённых из колоний и тюрем.

Трудовой договор бывает срочным и бессрочным: срочный трудовой договор заключают на определённый срок или на время выполнения работы, а бессрочный — на неопределённый срок.

Трудовой договор вступит в силу после того, как оформите приказ (распоряжение) о приёме на работу и уведомите налоговую, что у вас появился работник.

Эти документы обезопасят вас от штрафов, если Гоструда придёт с проверкой.

Условие о неоплачиваемом отпуске в трудовом договор

Распоряжение о приёме на работу

Оформлять распоряжение или приказ обязательно Согласно ч. 3 ст. 24 КЗоТ (письмо Минсоцполитики от 30.03.2015 г. № 191/06/187-15), в нём надо указать дату начала трудовых отношений, должность, основание — трудовой договор. Дата в приказе — накануне выхода сотрудника на работу.

Уведомление о приёме работника

Уведомление надо подать в налоговую, где состоите на учёте как предприниматель (форма утверждена Постановлением № 413). Сделать это надо до того, как сотрудник приступит к работе.

Подать уведомление можно: через онлайн-сервисы, бесплатно — через Электронный кабинет плательщика, подписав документ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись; передать лично инспектору на бумаге вместе с электронной копией. Исключительно на бумаге уведомление подают, если заключили трудовые договоры максимум с пятью работниками.

Уведомление в налоговую о приёме работника

Не забудьте проставить дату и количество заполненных строк, оно должно соответствовать количеству работников.

Важно, чтобы совпадали даты начала работы в уведомлении, трудовом договоре и приказе о приёме на работу.

Трудовой договор можно оформить в любое время до выхода сотрудника. А вот приказ о приёме на работу нужно оформить хотя бы за день до начала работы. Ведь работодатель должен ещё успеть уведомить ГФСГосударственная фискальная служба, что у него появился новый работник.

Записи в трудовую книжку

Если принимаете сотрудника на основное место работы и тот трудится более пяти дней, нужно заполнить его трудовуюКак заполняют трудовые книжки работников предприниматели, описано в п. 2.21-1 Инструкции № 58, но этот пункт не приведён в соответствие с КЗоТ..

В графе 3 без номера и даты напишите заголовок — полное название ФЛПФизическое лицо — предприниматель , а уже далее записываем информацию:

  • графа 1 — порядковый номер записи в трудовой;
  • графа 2 — дата, с которой работник приступил к работе, должна совпадать с датами в приказе и трудовом договоре;
  • графа 3 — название должности/работы, разряд (класс, категория), цех или отдел, например, «принят на должность специалиста по продажам»;
  • графа 4 — номер и дату приказа о приёме на работу.

И ставите под этой информацией свою подпись.

Название работы, должность и профессия работника в трудовой книжке должны соответствовать данным в Классификаторе профессий ДК 003:2010 Классификатор профессий. Названия профессий из классификатора работодатели вносят в трудовой договор и трудовую книжку сотрудника. .

Налоги и отчётность за работников

По закону вы обязаны платить работнику зарплату не меньше минимальной — в 2019 году это 4173 грн в месяц. Если приняли сотрудника на неполный рабочий день, зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Как работодатель вы выступаете налоговым агентом своих работников и должны платить за них налоги.

Из зарплаты работника надо удержать 18% НДФЛНалог на доходы физических лиц  и 1,5% военного сбора и перечислить эти деньги в бюджет.

Вот пример.

Из зарплаты 4173 грн удерживается:

НДФЛ — 751,14 грн + военный сбор — 62,60 грн = 751,14 грн.

На руки работник получит 3421,86 грн.

За счёт денег предпринимателя надо уплатить ЕСВЕдиный социальный взнос. Ставка — 22% от зарплаты. Если работнику начислена минимальная зарплата в 2019 году это — 4173 грн, ЕСВ составит 918,06 грн.

Единый соцвзнос уплачивается в день выплаты зарплаты. НДФЛ и ВСВоенный сбор — во время получения в банке денег на выплату или при перечислении денег на зарплатную карту работника. Если платите зарплату наличными из выручки, то перечислить НДФЛ и ВС можно на протяжении трёх дней.

За работников надо подавать два отчёта.

Налоговый расчёт по форме № 1ДФ, где вы отчитываетесь за НДФЛ и ВС, подавать нужно раз в квартал, в течение 40 дней после его окончания.

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Отчёт по ЕСВ № Д4 — ежемесячно, в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Штрафы за неоформленных работников

За неоформленных работников штрафуют по-крупному. В 2019 году штраф — 125190 грн30 минимальных зарплат за одного неоформленного работника. 

Кто может проверить деятельность предпринимателя

Штраф за зарплату «в конверте» так же 125190 грн. А ещё будут админштрафы:

  • от 8500 до 17000 грн, если попались впервые;
  • от 17000 до 34000 грн за повторное нарушение в течение года, за которое к ФЛП уже применялись штрафные санкции (ст. 41 КоАП).

Правда Верховный суд считает, что неправомерно штрафовать работодателя за допуск сотрудника к работе без оформления трудового договора сразу по двум статьям — ч. 2 ст. 265 КЗоТ и ч. 3 ст. 41 КоАП (постановление ВС/КАС от 21.12.2018 г. по делу № 814/2156/16).

Бывает, что предприниматель не допускает проверяющих из Гоструда, за такое дерзкое поведение тоже штрафуют — 417300 грнЭто 100 минимальных зарплат, установленных на день нарушения в 2019 году.

Если инспектор пришёл не искать неоформленных сотрудников, а проверять, как соблюдают трудовое законодательство, а его не допустили к проверке, ФЛП оштрафуют на три минимальных зарплаты — 12519 грнТри минимальных зарплаты..

Если забыли подать в налоговую уведомление, что приняли работника или не составили письменный договор:

  • финансовый штраф — 4173 грн (абз. 5 ч. 2 ст. 265 КЗоТ). Его налагает инспектор Гоструда, а размер определяет суд на основании протокола инспектора;
  • админштраф за отсутствие договора — от 340 до 850 грн;
  • за то, что не уведомили ГФС, оштрафуют на 510–1700 грн.

А ещё предприниматели часто не хотят оформлять трудовой договор и заключают с работником договоры гражданско-правового характера. Уведомление в налоговую в этом случае подавать не надо. По договору ГПХДоговор гражданско-правового характера исполнитель получает вознаграждение за результат, а не зарплату за процесс работы. И это два разных договора.

Договор ГПХ не стоит заключать, если работник трудится у вас на постоянной основе, при проверке его могут переквалифицировать в трудовой, а вас оштрафуют и доначислят налоги.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kak-predprinimatelu-oformit-naemnogo-rabotnika

Правовой консультант
Добавить комментарий